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一、国有银行授信审批部忙吗

不太忙。

授信审批主要是顾名思义就是对前台营销行评审并出具意见，以供有权决策部门进行类，也就是对公和对私客户。通常来说，这个部门是银行中后台部门中的核心部门，应该具有不错的发展前景。考试的话，银行虑注会、资产评估师、cf从事授信审批的必须。关键是要对国家宏观政策，特别是产内的授信审批规章制和业务营销岗在某种意义上属于“对立岗”，大家也是在不断的相互对立摩擦中成长，授信审批部是业务各类风险，尤其是信用风险的最后一道“闸”，所以会从防控风险的角度出发处理业务，风要务，你们业务能带来多少受益等等，那都是后话，出了风险再高的受益也是个屁。相反的，公司业务部属于“营销类岗”的最上层，是属于业务推动和营销岗，他们的目的是发展，在某些利益和指标的驱赶下较靠后的位置，所以自然而然跟授信审批是明显的对面对的是各级行内单位，公司业务部面对的是外部单位（可以理解为企业、政府等等），如果考虑，明显的公司业务部的接触层相对就多。授信审批部要求的是对授信业务的处理经验的经验中才可以胜任，对业务的熟悉程度、对政策的把握、对宏观经济的预判等等，都相当历练人，会逼着你不断的进步，属于典型被称作“审批人”，授信人是属于坐在办公室不断处理业务和学习新题主自行领会。公司业务部通、谈判、营销能力，较多的占用你的时间进行应酬等等，对业务的全面把控专业性应该是弱于授信的。但是公司业务部的笔业务的成功推进和落地，会给你带来较多的关注度和曝光率，个人业绩的增长自然是顺理成章。

二、金融副业有哪些？

1:金融自媒体

最简单方便的，也可以理解为知识付费。两者差别不大，都是用你已知的金融行业相关知识，来变现。可以搞一个公众号、抖音、B站账号等。针对一些金融热点话题发表一些自己的看法，这和答主现在的新媒体编辑也比较契合。或者发一些通俗易懂的金融小知识的视频。

这条路我觉得尝试的人比较多，最出名的大概就是巫师财经了。但难度其实并不低，因为：首先，金融相关知识对于一个小白来说，尽管不像高等数学一样，但也还是比较难懂的。其次，金融热点话题的看法大部分是仁者见仁智者见智的，而且非常容易被打脸，领域内的大佬预测加息降息，大盘涨跌都是经常出错。

2：卖财经类网课

金融行业是非常强调证书的重要性，比如CPA,CFA,ACCA,FRM等等诸如此类。这些课程说便宜并不便宜，而且其中很多课是刚毕业的穷学生非常喜欢考的。这些考试有个特点就是难度大，并且每年更新。以CPA为例，6门课需要在5年内考完，这六门课的通过率基本上每年都在10%-20%左右。可以说是国内职业教育领域最难考的一个证。一个考生一辈子可能只会买一次考研教材，但他有可能这辈子都在买CPA教材。因此财经类网课的用户粘性比较好，复购率较高。你只要初期获得了一批客源，他们会在未来几年内持续不断得给你产生收益。当然，前提是你的更新需要及时。

3：投融资咨询

按答主的自述，应该根本不适合这个，但还是说几句。市场上永远不缺两类人，拿着大把钱不知道投什么的金主爸爸，和脑子里一堆点子但手里没钱的创业者。于是便出现了撮合这两类人见面达成交易的中介，说得好听点是咨询，做的就是中介的生意。干这类事情的人大部分是在这个领域内摸爬滚打很多年的人精，甲方乙方的资源都有一大把。可能本身就是在某个金融机构身居要职。但也有小部分人游走在灰色地带，帮企业“美化”授信材料，依靠自己的关系疏通各种融资障碍，各方拿好处的。对于此类人很多正规金融机构都是嗤之以鼻，被疯狂diss。

三、cpa授信是什么意思

商业银行向非金融机构提供资金叫做授信。因为企业或个人向银行申请贷款时，银行根据其财务信用状况及周转需要，按规定的数额准许贷款叫cpa授信。

四、对于不同的被审计单位,注册会计师必须执应收账款和银行...

第一章总则

《中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序》(以下简称本准则)第一章(第一条至第三条)，主要说明本准则的制定目的、银行间函证程序的含义和总体要求。

一、银行间函证程序的含义

本准则第二条规定了银行间函证程序的含义。银行间函证程序是指注册会计师为了获取影响商业银行财务报表或相关披露认定的项目的信息，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，获取和评价审计证据的过程。

注册会计师在对商业银行财务报表进行审计时，经常要对一些出现在财务报表和附注中的重要项目和其他信息如存款、贷款、同业往来、资金拆借、衍生交易和担保及承诺等进行函证，这既涉及银行间函证，也涉及对非银行客户的函证。银行间函证的范围包括同一国家的不同银行之间，不同国家的不同银行之间、商业银行与其他金融机构之间的函证。

确认银行是指接收商业银行的询证函并被请求回函的银行。确认银行是注册会计师寄发询证函的对象，可以是中央银行、政策性银行、商业银行，也可以是其他金融机构，如证券公司、信托投资公司和基金管理公司等。

通过银行间函证程序获取审计证据十分重要，因为其直接源于独立的第三方，因此相对于仅从商业银行记录中获取的审计证据具有更强的可靠性。

二、银行间函证程序的总体要求

银行间函证程序是一个完整的过程，包括选择确认银行、确定询证函的主要内容、编制和寄发询证函以及回函的评价。此外，在实施银行间函证程序时，注册会计师还可能要面临许多与语言、专有名词、一致性表述和函证事项所涵盖的范围等相关的困难。注册会计师应当保持职业谨慎，控制好上述五个环节，提高函证结果的可靠性。因此，本准则第三条规定，在实施银行间函证程序时，注册会计师应当保持应有的关注，对函证全过程进行控制。

第二章询证函的编制与寄发

本准则第二章(第四条至第八条)，主要说明注册会计师如何选择确认银行和函证方式、询证函的编制方法和寄发。

一、选择确认银行时应当考虑的主要因素

本准则第四条规定，注册会计师在选择确认银行时，应当考虑与商业银行的账户余额或其他信息有关的下列主要因素：

1．账户余额的大小。在对商业银行与确认银行之间形成的账户余额进行函证时，注册会计师应当根据重要性和交易量等特征进行分层。通常情况下，注册会计师选取超过一定金额的账户余额进行函证，再从剩余账户余额中采用抽样或其他方法选取样本进行函证，以保证样本足以代表总体。

需要注意的是，账户余额的大小不是决定确认银行的唯一条件。对于一些资产负债表日余额较小但交易发生频繁的账户，注册会计师也应当进行函证。

2．交易的性质、数量和金额。注册会计师应当根据交易的性质、发生频率和金额来选择函证重点，并重点关注特殊且复杂的交易或事项。例如，当商业银行的重要资金来源渠道之一是卖出回购资产(如票据、证券和贷款)时，注册会计师在选择确认银行时应当根据回购交易的发生频率、发生额和期末余额等有针对性地进行函证，包括买断式回购协议下担保物的再销售或再质押等情况。

3．相关内部控制的可信赖程度。相关内部控制的可信赖程度与函证样本量的选择负相关。通常，相关内部控制的可信赖程度越高，函证的样本量越少；相关内部控制的可信赖程度越低，函证的样本量越多。

4．重要性与审计风险。重要性和审计风险是决定确认银行的重要因素，也是确定函证样本量的重要依据。账户余额层次的重要性水平也称为可容忍错报。可容忍错报越小，注册会计师选取函证的样本量就越大；可容忍错报越大，注册会计师选取函证的样本量就越小。重大错报风险越高，选取的样本通常也越大。

以上四个要素相互联系。注册会计师应当综合考虑其影响，合理运用职业判断，以恰当确定函证的样本量和选择确认银行。

二、函证方式的选择

在函证方式选择上，本准则第五条规定，注册会计师应当采用积极的函证方式，要求确认银行对所函证的账户余额或其他信息予以回函。

在积极的函证方式下，注册会计师要求确认银行在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确或填列询证函要求的信息；在消极的函证方式下，注册会计师只要求接受询证函者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。通过积极函证方式获取的审计证据的可靠性要高于通过消极函证方式获取的审计证据的可靠性，这主要是因为在采用积极函证方式下注册会计师在未收到回函时应当采取必要的替代程序，而采用消极函证方式时，未收到回函被视为被函证信息是正确的，即使接受询证函者没有理睬也是如此。由于商业银行拥有大量货币性资产，从事的交易种类繁多、金额巨大，且存在大量资产负债表表外业务，潜在风险很大。因此，为了保证通过函证程序获取的审计证据的可靠性，本准则要求采用积极函证方式。这既是由商业银行的经营特征和面临的诸多风险决定的，也是注册会计师保证执业质量、降低审计风险的要求。

三、询证函的编制方法

本准则第六条规定，注册会计师编制询证函时，可选用下列方法：

(1)在询证函中列示账户余额或其他信息，要求确认银行确认其准确性和完整性；

(2)要求确认银行在询证函中列示账户余额或其他信息的详细情况，据以与商业银行的记录相比较。

第一种方法便于确认银行进行核对，有利于提高回函率，但是确认银行有可能不认真对待询证函，导致回函质量降低；第二种方法有利于提高审计证据的可靠性，但是在一定程度上增加了确认银行的工作量，导致回函率较低。因此，在选用上述方法时，注册会计师应当考虑函证的目的、对审计证据质量的要求及回函的可能性。

四、询证函的寄发

1．寄发人和收件人。本准则第七条规定，注册会计师应当经商业银行同意，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，并要求确认银行直接向注册会计师所在的会计师事务所回函。尽管确定函证的内容和寄发询证函是注册会计师的责任，但是获取被审计商业银行的授权也是必要的。

为了提高确认银行的回函率，注册会计师应当要求商业银行认可询证函中的下述文字：“本行聘请的××会计师事务所正在对本行财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，须询证贵行与本行往来账户的余额或其他信息。本询证函共××页，包括两部分内容，第一部分中的信息出自本行账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端‘信息证明无误’处签章证明；如有不符，请在‘信息不符’处列明不符情况；第二部分的信息空白处，请贵行根据我们的要求据实填列。有关询证费用请通知本行支付。回函请直接寄至××会计师事务所”(参见附录1612-1)，并加盖公章。

2．寄发时间的选择。本准则第八条规定，注册会计师应当根据函证事项的性质等因素确定寄发询证函的时间。

函证通常以资产负债表日为截止日，并于资产负债表日后的适当时间实施。对于性质、金额不重要或发生不频繁的交易，如果商业银行内部控制可信赖程度较高，注册会计师也可以选择资产负债表日前适当日期为截止日对账户余额或其他信息进行函证，并对剩余期间的变动情况实施其他实质性程序。此外，注册会计师还应当考虑确认银行的回函时间，以便尽可能在审计工作结束前获取函证的全部资料。

第三章函证的内容

本准则第三章(第九条至第十条)，主要说明注册会计师如何确定询证函的内容。

一、函证内容的确定

本准则第九条规定，注册会计师应当根据函证目的及商业银行会计信息系统等情况确定函证的内容。

函证的目的是注册会计师通过实施函证，获取和评价与函证信息相关的审计证据。函证通常能够提供支持存在或发生、权利和义务等认定的审计证据，而难以对计价和分摊等认定提供证据支持。商业银行会计信息系统的主要功能在于确认、计量、记录和报告相关交易和事项，注册会计师应当根据函证目的及商业银行会计信息系统的特点等情况确定易于回函的账户余额或其他信息类型。

此外，询证函的内容应当明晰，而且与商业银行的记录相一致，以便于确认银行理解。

二、函证的主要内容

本准则第十条指出，注册会计师函证的内容主要包括：

1．商业银行与确认银行之间的存款、贷款和同业往来等账户(包括零余额的往来账户和在函证日之前十二个月内注销的往来账户)的余额及到期日、利息条款、未使用的授信额度、抵销权、抵押权和质押权等详细情况。询证函应当载明账户摘要、账号和币种等有关信息。

2．商业银行与确认银行之间因担保、承诺和承兑等资产负债表表外业务产生的或有负债。询证函应当载明或有负债的性质、币种和金额等有关信息。

3．资产回购和返售协议以及未履约期权。询证函应当载明协议标的、签订日、到期日和达成交易的条件等有关信息。

4．与远期外汇合约和其他未履行合约有关的信息。询证函应当载明每项合约的编号、交易日、到期日、成交价格、币种和金额等有关信息。

5．确认银行代为保管的有价证券等项目。询证函应当载明项目摘要和权属等有关信息。

除上述内容外，注册会计师应当考虑对同一确认银行的相关账户和其他信息同时进行函证，以保证完整性，并提高审计效率。

第四章回函的评价

本准则第四章(第十一条至第十三条)，主要说明注册会计师在评价回函时应当考虑的主要因素和实施替代程序。

一、评价回函时应当考虑的主要因素

本准则第十一条规定，在评价通过函证程序获取的审计证据是否充分时，注册会计师应当考虑以下三个方面的因素：

1．函证程序的可靠性。注册会计师应当保持对函证过程的全程控制，以提高通过函证程序获取的审计证据的可靠性。《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，当实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。在实施银行间函证程序时，注册会计师可以通过下列措施对函证实施过程进行控制：(1)独立确定确认银行；(2)将确认银行的名称、地址与商业银行的有关记录核对；(3)将询证函中列示的账户余额或其他信息与商业银行的有关资料核对；(4)在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；(5)询证函经商业银行盖章后，由注册会计师直接发出；(6)将发出询证函的情况形成审计工作记录；(7)将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果；(8)评价函证结果的可靠性。

如果有迹象表明收函不可靠，注册会计师应当实施适当的审计程序予以证实，或者消除疑虑。

2．不符事项的性质和金额。注册会计师应当分析不符事项的性质和金额，并分别不同情况进行相应处理。

不符事项可能是由于商业银行和确认银行因记账时间不同而形成的未达账项，也可能是由于其他原因造成的例外事项。因为未达账项的存在是客观的，注册会计师应当重点关注其他原因导致的不符事项。这些事项可能隐藏着导致财务报表发生重大错报风险的错误或舞弊。

3．实施其他审计程序获取的审计证据。实施其他审计程序能够为函证程序提供佐证证据，注册会计师应当一并考虑。

注册会计师应当考虑不符事项是否构成错报及其对商业银行财务报表可能产生的影响，并将结果形成审计工作记录。

二、替代程序

本准则第十二条规定，当未收到确认银行的回函时，注册会计师应当实施替代审计程序。

如果在预期时间内没有收到回函，注册会计师应考虑与确认银行通过电话、传真或电子邮件等方式取得联系，要求对方作出回应并再次发出询证函。如果仍未收到回函，注册会计师应当实施替代审计程序，如审计期后事项或检查有关凭据。

替代程序的性质、时间和范围取决于未回函账户余额或其他信息的重要程度、未回函潜在的错报类型、未回函账户或其他信息的期后现金流动以及商业银行的内部控制等。注册会计师通常应当对所有未回函账户或其他信息实施替代程序，即使余额很小或为零。

本准则第十三条进一步规定，如果通过函证、替代审计程序和其他审计程序所获取的审计证据不充分，注册会计师应当扩大函证范围或追加审计程序。

附录1612-1：

银行间询证函参考格式

银行询证函

编号：

××(银行)：

本行聘请的××会计师事务所正在对本行财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，须询证贵行与本行往来账户的余额或其他信息。本询证函共页，包括两部分内容，第一部分中的信息出自本行账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符情况；第二部分的信息空白处，请贵行根据我们的要求据实填列。有关询证费用请通知本行支付。回函请直接寄至××会计师事务所。

回函地址：

邮编：联系电话：联系人：传真：

第一部分：

截至年月日，本行有关账户余额或其他信息等列示如下：

1．活期存款单位：元

2．定期存款

单位：元

3．贷款单位：元

4．存放同业

5．同业存放单位：元

6．拆出资金单位：元

7．拆入资金单位：元

8．回购协议和返售协议以及未履约期权单位：元

9．远期外汇合约、未履行合约单位：元

10．其他合约单位：元

11．代保管有价证券和其他项目单位：元

12．其他事项，如未使用授信额度和抵消权等

(银行盖章)

年月日

结论：1.信息证明无误。

(银行盖章)

年月日

2.信息不符，请详细列明不符情况及其原因(可随函附送相关材料)。

(银行盖章)

年月日

第二部分:

1.请列出在年月日前十二个月注销的任何账户的情况

2.或有负债(例如担保、承诺和承兑等资产负债表外项目)单位:元

3.其他事项

(银行盖章)

年月日

不知道是不是，还是看一下吧，谢谢你哦

最后说一句，选我吧。。。。。。

出纳

出纳,顾名思义:出就是支出,纳就是收入。出纳工作是财务会计工作的重要组成部分,也是一项重要的基础工作。作为一名出纳员,他的具体工作是:

一、办理现金收付和银行结算

(一)收款

1、销售或营业收入(经营收入)

出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证(销售单、收费通知单)进行复核,然后办理收款。

对于来源不明的款项应当拒绝收取,避免为违法违规活动提供方便。

收取现金时要辨别真假,对于假钞要立即更换(只有银行有权没收假币),过后发现假钞,要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取,最好与交款人一同去银行直接存入,出纳员不要过手现金。

对于现金收入以及超过库存限额的现金,出纳员都要填写现金缴款单存入银行。

现金缴款单的填写:(1)交款日期,是实际存款的当天,用阿拉伯数字填写。(2)收款单位名称,填写存款单位的全称。(3)开户银行账号,填写存款单位的账号。(4)款项来源,填写销售或营业收入/客户名称。注意:一个付款单位填写一份现金缴款单,这样做的目的一是为了经济业务往来比较清楚,二是为了税务、中介机构查账方便。

(5)金额大写要紧靠左边,小写最前一位要用人民币符号￥封住。(6)面值张数,按实际缴款面值张数金额填写,总合计金额等于上面的大小写金额。现金缴款单填写完毕,连同需存的现金交银行的出纳员,盖章后的第一联拿回来,给付款人开具发票,并在提货单上盖章同意发货。

收取转账支票,出纳人员要进行审核:(1)出票日期,是否大写、是否正确、是否远期或过期。(2)收款人,是否为本单位。(3)金额,大小写是否一致、正确。(4)用途,是否写明。(5)印章,是否盖好。(6)密码,是否填写。无误后要在支票背面进行背书。

背书是票据法上的一种制度。我们是委托自己单位的开户银行到对方银行收款,就要做成委托收款背书。在被背书人栏里填写我们的开户银行名称;在背书人签章栏里盖上预留的印章并写上“委托收款”四个字;然后是背书日期,这时可写可不写的,如果写日期必须是支票到期前,不写日期视同到期前背书。

支票审核背书后,下一步就是填写进账单。进账单一式三联,填写时:(1)日期,是送交银行的日期,用阿拉伯数字填写。(2)出票人栏目的内容,全称:按支票上的印章单位填写;账号:按支票上标明的出票人账号填写;开户银行:按支票上标明的付款行名称填写。

(3)收款人栏目的内容,全称、账号、开户银行按自己单位实际情况填写。(4)金额,应与支票大小写一致。(5)票据种类,填转支。(6)票据张数,填壹张。即1张支票填1份进账单,这样做的目的与现金缴款单目的是一样的。(7)票据号码,填支票后四位尾数。

填写完进账单后,将支票连同进账单送交银行,银行盖章后将第1联回单退给我们,这时不能开发票、发货,必须等三天后,收到第3联才可开发票、发货。这样做是为了保证企业不受损失。因为对方有可能善意或恶意地给你签发空头支票、印鉴不符、错别字、密码错误的支票来拖延付款时间或者进行诈骗。

2、销售或营业以外的其他收款(非经营收入)

企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。

这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款,收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位,有资金往来发票的开具资金往来发票(资金往来发票不能作为经营费用报销,只起证明收到款项的作用);没有资金往来发票的,开具收据,交款人一定要在收据的交款人处签章。

(二)付款

1、购物、支付费用(经营支出)

出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核:

(1)合法性复核:①发票的真伪,主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制,超过比例、定额的不能报销。

(2)真实性复核:①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的,购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额,住宿必须标明住宿起止日期等。

(3)完整性复核:①经济业务双方经办人是否签字。

②物品需办理验收入库手续,不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。

出纳员复核无误后方可办理付款。

付现金时要让领款人当面点清,辨别真伪,并在支出凭单上签字,付款以后要在支出凭单上加盖付讫章,避免重复付款。

付转账支票,需用黑色签字笔填写,填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述,转账支票签发后,将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开,正联交给收款人办理转账,存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。

2、支付购物、费用以外的款项(非经营支出)

发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票;发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字,因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资,还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。

对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章,方可办理。

如果支付的现金不够用,可以填写现金支票到开户银行提取,现金支票的填写与转账支票的填写基本相同,不同点有以下几方面:

(1)收款单位名称要写本单位的全称。

(2)用途只能填写备用金、差旅费、工资,并带齐相关资料。

(3)在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。

出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大,一定要让单位派车接送,以保证我们的人身和资金安全。

(三)现金管理规定

1、现金使用范围的规定

(1)职工工资、津贴。

(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、现金限额的规定

(1)库存限额

开户银行一般都要根据开户单位的实际需要,核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定,开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。

(2)大额现金支付登记备案

开户银行在核定库存限额的同时,根据开户单位的业务量大小,核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额,超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额,不要影响使用现金。

3、现金收支的规定

(1)开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。

(2)开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

(3)因采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

4、现金管理的内部控制制度

(1)钱账分管制度(2)现金开支审批制度(3)现金日清月结制度(4)现金保管制度

(四)银行结算制度

银行结算方式:

1、票据

(1)支票:①现金支票②转账支票③普通支票

(2)银行本票

(3)银行汇票

(4)商业汇票:①银行承兑汇票②商业承兑汇票

2、结算凭证

(1)汇兑(2)委托收款(3)托收承付

3、信用凭证

(1)信用卡(2)信用证

支票结算方式的规定:

1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。

3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额,禁止签发空头支票。

4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。

5、收款人通过银行收款,应作委托收款背书(收转账支票);直接向出票人开户银行提示付款,应在支票背面签章(用现金支票提现);持票人为个人的还需交验本人身份证,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,支付密码错误的支票,银行予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;收款人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止他签发支票。

作为出纳员,我们要遵守银行结算规定,否则会给企业和个人带来损失。

二、登记现金和银行存款日记账

为了加强对现金和银行存款的管理,随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额,保证现金的安全,企业必须设置现金和银行日记账。

现金和银行存款日记账必须采用订本式,目的是避免账页散失,防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。

(一)启用规则

出纳员启用日记账簿,要在扉页上填写启用表,内容包括:1、使用单位名称2、单位财务印鉴3、账簿编号4、起止日期5、责任人签章6、交接记录7、印花税票。

(二)具体登记方法

出纳员要根据审核无误的记账凭证用黑色签字笔逐日逐笔顺序登记,并写在格下面一半地方。

其中:1、日期栏,根据记账凭证日期第1笔写了日期后面相同的日期可不再填写。2、摘要栏,根据记账凭证的摘要抄写。3、借方栏,根据收款记账凭证或统一的记账凭证的借方登记,表示收入或者增加;贷方栏,根据付款记账凭证或统一的记账凭证的贷方登记,表示支出或者减少;每天登记完毕要计算出余额,余额应当是正数,如果出现负数表明出现了错误。

还要与库存现金核对,如有不符,要及时查找原因。

银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏,在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去,而不是填写对方单位的结算方式,也不是填写非结算方式,例如进账单,税票等。结算方式填写时,是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”,在号码栏里填写支票的后四位尾数,以此类推。

现金、银行存款日记账要求日清月结,还要进行年结。结账前,现金要与库存核对,银行存款要与对账单核对,这叫做账实核对;同时还要和总分类账核对,这叫做账账核对,核对无误后才能结账。结账方法是根据账户金额四要素等式计算:

期末余额=期初余额+本期增加发生额(借方)-本期减少发生额(贷方)

日结=昨天的余额+今天的借方小计数-今天的贷方小计数

月结=上月末的余额+本月借方合计数-本月贷方合计数

年结=上年末的余额+本年12个月借方合计数-本年12个月贷方合计数

(二)编制银行存款余额调节表

编制银行存款余额调节表是将企业的银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单进行核对,以查明账实是否相等。

这种核对每月至少做一次。具体方法是:在同银行核对账目前,首先要详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性,而后根据银行转来的对账单逐笔核对。银行对账单的贷方登记的是企业存入的钱,借方登记的是企业支出的钱,恰好与企业的记录方向相反。核对时用企业日记账的借方与银行对账单的贷方核对,对上的在双方这笔后面打对钩,没对上的不作任何记号,结果会产生四种情况:

1、企业的借方数字有没打钩的,说明企业已收款记账,银行未收款记账;

2、企业的贷方数字有没打钩的,说明企业已付款记账,银行未付款记账;

3、银行的贷方数字有没打钩的,说明银行已收款记账,企业未收款记账;

4、银行的借方数字有没打钩的,说明银行已付款记账,企业未付款记账。

这四种情况主要是由于企业与银行的记账时间不一致而产生的,这叫做“未达账项”。对于未达账项应在查明后编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

单位:开户银行:账号:

年月日

企业日记账的余额银行对账单的余额

加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收

减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付

调节后的余额调节后的余额。

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